Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

Việc thực hiện nghĩa vụ thuế là một trách nhiệm quan trọng đối với mỗi hộ kinh doanh cá thể, giúp đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Để hỗ trợ hộ kinh doanh cá thể trong việc nắm rõ quy trình quản lý thuếvà nộp thuế đúng hạn, bài viết này Đăng ký kinh doanh ACC sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể nhé.

1. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp?

Trước khi đi vào chi tiết cách làm báo cáo thuế, điều quan trọng là hộ kinh doanh cần hiểu rõ những loại thuế mà mình phải nộp. Hộ kinh doanh cá thể thường phải chịu trách nhiệm nộp các loại thuế sau:

• Thuế môn bài: Đây là loại thuế bắt buộc hàng năm dựa trên mức doanh thu của hộ kinh doanh. Mức thuế môn bài được chia thành các bậc, dựa vào quy mô và doanh thu của hộ kinh doanh trong năm liền kề;
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thuế GTGT áp dụng cho các mặt hàng và dịch vụ mà hộ kinh doanh cung cấp. Mức thuế suất có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và mức doanh thu;
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là thuế áp dụng trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của hộ cá thể. Mức thuế suất của TNCN cũng phụ thuộc vào doanh thu và các chi phí hợp lý được trừ.

>> Tham khảo thêm bài viết Mức phạt khi không nộp thuế hộ kinh doanh cá thể

2. Các phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Khi đã biết được các loại thuế cần nộp, hộ kinh doanh tiếp theo cần lựa chọn phương pháp kê khai thuế phù hợp. Có ba phương pháp kê khai phổ biến hiện nay là phương pháp kê khai, phương pháp khoán và phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh.

Phương pháp kê khai là phương pháp phổ biến đối với các hộ kinh doanh có quy mô vừa và lớn hơn, hoặc những hộ kinh doanh có nhu cầu xuất hóa đơn thường xuyên. Phương pháp khoán là phương pháp kê khai thuế dựa trên mức doanh thu ước tính do cơ quan thuế quy định. Phương pháp này thường được áp dụng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ hoặc có quy mô hạn chế. Phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh là phương pháp yêu cầu hộ kinh doanh phải kê khai thuế mỗi khi có phát sinh giao dịch. Phương pháp này thường được áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và thường xuyên có các giao dịch phát sinh.

3. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

3.1 Xác định đối tượng hộ kinh doanh cá thể kê khai:

Những hộ kinh doanh cá thể sau đây cần làm báo cáo thuế: Hộ kinh doanh cá thể quy mô lớn và hộ kinh doanh cá thể chưa có quy mô lớn nhưng nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Tiêu chí xác định hộ kinh doanh cá thể quy mô lớn là dựa trên số người lao động và dựa trên doanh thu (Ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: HKD có từ 10 người trở lên tham gia bảo hiểm xã hội trong một năm; ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Tổng doanh thu của 5 năm liền kề trước đó đạt từ 3 tỷ đồng trở lên; ngành thương mại, dịch vụ: Tổng doanh thu của năm liền kề trước đó đạt trên 10 tỷ đồng.)

3.2 Lập hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh cá thể

Sau khi xác định được hộ kinh doanh cá thể nào cần kê khai, bước tiếp theo là lập hồ sơ khai thuế. Hồ sơ này thường bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC;
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Khi  hộ kinh doanh cá thể kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh.

3.3 Nộp hồ sơ khai thuế

Cuối cùng, sau khi hoàn thiện hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ tới Chi cục thuế quản lý trực tiếp. Hiện nay, việc nộp hồ sơ có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua các hệ thống kê khai thuế điện tử tùy theo quy định hiện hành.

4. Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể gồm những mục nào?

Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là một tài liệu quan trọng mà mọi hộ kinh doanh đều phải thực hiện. Nội dung của báo cáo bao gồm các thông tin cơ bản về hộ kinh doanh như tên, mã số thuế, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh và đặc biệt là các số liệu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong kỳ. Ngoài ra, báo cáo thuế còn thể hiện các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp như thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng. Việc lập và nộp báo cáo thuế đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp hộ kinh doanh quản lý tốt tình hình kinh doanh và đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật.

>> Tham khảo thêm bài viết Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh cá thể online

5. Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Thuế môn bài là loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp hàng năm, dựa trên doanh thu của năm trước. Mức thuế môn bài được chia thành các bậc như sau:

• Doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên: Thuế môn bài là 1.000.000 VND/năm.
• Doanh thu từ 300 triệu đến dưới 500 triệu đồng: Thuế môn bài là 500.000 VND/năm.
• Doanh thu từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng: Thuế môn bài là 300.000 VND/năm.
• Doanh thu dưới 100 triệu: được miễn thuế môn bài.

6. Cách tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cá thể

Thuế GTGT và TNCN là hai loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể thường phải nộp. Cách tính thuế như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN được quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

>> Tham khảo thêm bài viết Mẫu đơn xin giảm thuế hộ kinh doanh cá thể

7. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn hộ kinh doanh cá thể nộp báo cáo thuế là khi nào?

• Thuế môn bài: Trước ngày 31 tháng 1 hàng năm.
• Thuế GTGT: Ngày 20 của tháng sau (kê khai theo tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau (kê khai theo quý).
• Thuế TNCN: Ngày 20 của tháng sau (kê khai theo tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau (kê khai theo quý).

Hộ kinh doanh cá thể nên chọn phương pháp kê khai thế nào?

Lựa chọn phương pháp kê khai thuế phụ thuộc vào quy mô hoạt động, loại hình kinh doanh và nhu cầu quản lý tài chính của hộ kinh doanh cá thể. Phương pháp kê khai phù hợp cho các hộ kinh doanh lớn hơn hoặc có nhiều giao dịch, phương pháp khoán là lựa chọn tốt cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ hoặc mới thành lập và phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh phù hợp cho các hộ kinh doanh với yêu cầu quản lý thuế chi tiết theo từng giao dịch.