Cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Khi điều hành một hộ kinh doanh cá thể, việc hiểu rõ và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế là điều vô cùng quan trọng. Trong đó, thuế môn bài là loại thuế cần được nộp hàng năm, và việc tuân thủ đúng các quy định về thuế môn bài sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Đăng ký kinh doanh ACC sẽ hướng dẫn bạn cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể nhé.

1. Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu, được thu hàng năm đối với các tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh. Đây là một khoản phí cố định mà các hộ kinh doanh cá thể phải nộp nhằm thể hiện quyền và nghĩa vụ của mình trong hoạt động kinh doanh. Đối với hộ kinh doanh cá thể, thuế môn bài không phụ thuộc vào lợi nhuận hay doanh thu thực tế, mà được xác định dựa trên quy mô và loại hình kinh doanh.

Điều này có nghĩa là dù kinh doanh có lãi hay không, hộ kinh doanh vẫn phải nộp thuế môn bài theo quy định. Việc nộp thuế môn bài đúng hạn không chỉ giúp bạn duy trì hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp mà còn đảm bảo sự minh bạch và uy tín của hộ kinh doanh trước pháp luật.

>> Tìm hiểu thêm bài viết Thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể online

2. Mức thu lệ phí môn bài hiện nay

Theo Điều 4, Thông tư 302/2016/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mức thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể hiện nay được tính như sau:

• Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì mức thuế khoán môn bài cả năm phải nộp là 1.000.000 đồng/năm.
• Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ trên 300 đến 500 triệu đồng/năm thì mức thuế khoán môn bài cả năm phải nộp là 500.000 đồng/năm.
• Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm thì mức thuế khoán môn bài cả năm phải nộp là 300.000 đồng/năm.

Quy định về lệ phí môn bài đối với tổ chức, cá nhân mới thành lập khá linh hoạt. Nếu được cấp đăng ký thuế trong 6 tháng đầu năm, sẽ phải nộp đủ một năm lệ phí môn bài. Tuy nhiên, nếu được cấp trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần nộp 50% lệ phí môn bài cho cả năm. Việc không kê khai lệ phí môn bài sẽ dẫn đến việc phải nộp đủ một năm lệ phí, bất kể thời điểm phát hiện.

3. Cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

3.1 Nộp thuế môn bài trực tiếp tại Ngân hàng 

Người nộp thuế môn bài có thể đi đến trực tiếp các Ngân hàng có dịch vụ nộp thuế môn bài như Ngân hàng Agribank, Ngân hàng Vietinbank, Ngân hàng BIDV… để được nhân viên ngân hàng hỗ trợ nộp thuế môn bài một cách nhanh chóng.

3.2 Nộp thuế môn bài trực tuyến 

Muốn nộp thuế môn bài online, doanh nghiệp cần có tài khoản ngân hàng riêng cho công ty. Tài khoản này phải được đăng ký với Sở Kế hoạch và Đầu tư. Ngoài ra, bạn cần điền đầy đủ thông tin vào phần đăng ký nộp thuế điện tử và đảm bảo trong tài khoản có đủ tiền để nộp thuế.

4. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài hiện nay

Việc lập tờ khai thuế môn bài có thể được thực hiện qua nhiều cách khác nhau, tùy thuộc vào điều kiện và nhu cầu của hộ kinh doanh. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng phương thức:

4.1 Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Ngân hàng hoặc Chi cục Thuế

Nếu bạn không có tài khoản ngân hàng thì một cách tiện lợi nhất là có thể trực tiếp điền tờ khai thuế ở Ngân hàng hoặc Chi cục thuế tại địa phương đăng ký kinh doanh. Hộ kinh doanh cá thể điền đầy đủ các thông tin theo mẫu tờ khai là Mẫu số: C1-02/NS Ban hành kèm theo Thông tư số 84/2016/TT-BTC.

4.2 Lập tờ khai thuế môn bài trực tuyến qua trang Thuế điện tử

Cách nhanh chóng và hiệu quả nhất là điền tờ khai online thông qua trang Thuế điện tử, bạn chỉ cần chuẩn bị chữ ký điện tử rồi đăng nhập trang web bằng mã số thuế. Tại giao diện chính, chọn mục “Khai thuế”, chọn loại tờ khai thuế môn bài. Bạn cần điền đầy đủ thông tin tờ khai trực tuyến rồi nộp đơn, sau đó chỉ cần theo dõi tình trạng hồ sơ là được.

4.3 Lập tờ khai thuế môn bài qua phần mềm hỗ trợ kê khai

Ngoài 02 cách trên thì các hộ kinh doanh cá thể có thể thông quan ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) để lập tờ khai thuế môn bài. Bạn đăng nhập phần mềm bằng mã số thuế của hộ kinh doanh, chọn mẫu tờ khai thuế môn bài theo quy định, bạn điền các thông tin về thuế môn bài sau đó xuất tờ khai. Tờ khai sau khi kết xuất có thể được in ra và nộp tại Chi cục Thuế hoặc nộp trực tuyến qua trang Thuế điện tử.

>> Tìm hiểu thêm bài viết Thủ tục sang tên giấy phép kinh doanh hộ cá thể

5. Các trường hợp hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế môn bài

Dựa vào quy định tại Điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) thì Nhà nước có đưa ra một số trường hợp hộ kinh doanh cá thể sau đây được miễn thuế môn bài theo quy định của pháp luật:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống;
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối;
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá;
•  Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

>> Tìm hiểu thêm bài viết Hộ kinh doanh cá thể là gì?

6. Thời hạn khai, nộp thuế môn bài

Thời hạn khai và nộp thuế môn bài là một trong những yếu tố mà các hộ kinh doanh cá thể cần chú ý để tránh bị xử phạt. Cụ thể:

• Đối với thời hạn khai thuế thì theo quy định khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh cá thể không cần nộp hồ sơ khai thuế môn bài, cơ quan thuế sẽ tự động tính toán và thông báo số tiền thuế cần nộp dựa trên thông tin khai thuế mà bạn đã cung cấp.
• Còn thời hạn nộp thuế thì theo quy định khoản 9, Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Nếu hộ kinh doanh cá thể đã từng tạm ngừng kinh doanh và giờ muốn mở lại thì tùy vào thời điểm bạn mở cửa trở lại mà sẽ có những quy định khác nhau về hạn nộp thuế môn bài. Nếu bạn mở lại trước ngày 1 tháng 7, bạn cần nộp thuế trước ngày 30 tháng 7 cùng năm. Còn nếu bạn mở lại sau ngày 1 tháng 7, bạn có thể nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm sau.

7. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn nộp thuế môn bài có thể gia hạn không?

Hiện tại pháp luật không cho phép gia hạn thời gian nộp thuế môn bài. Nếu hộ kinh doanh không nộp thuế môn bài đúng hạn thì sẽ bị tính tiền nộp chậm theo quy định pháp luật.

Làm thế nào để điều chỉnh tờ khai thuế môn bài nếu có sai sót?

Nếu nhận ra bạn đã điền tờ khai thuế có sai sót thì cần điền lại tờ khai mới được điều chỉnh và viết tờ giải trình (nếu có) để nêu rõ sai sót cụ thể và lý do điều chỉnh. Cần thực hiện điều chỉnh càng sớm càng tốt sau khi phát hiện sai sót. Việc chậm trễ có thể dẫn đến các vấn đề pháp lý hoặc phát sinh phạt hành chính.