Kiểm soát nội bộ là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế hoạt động tài chính của doanh nghiệp dựa vào các thủ tục, quy chế, quy định đã được thiết lập.
1. Kiểm soát nội bộ là một chu trình được phân phối bởi người quản lý, hội đồng đơn vị quản lý và nhân viên, được thi hành thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu.
Sai. Kiểm soát nội bộ là một quy trình được phân phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên của các đơn vị, được thiết lập để cung cấp sự đảm bảo lý do nỗ lực đạt được các mục tiêu:
- Tính hữu ích và hiệu quả của hoạt động
- Độ tin cậy của tài liệu báo cáo chính
- Sự tích hợp của các luật và quy định
2. Phân loại hoạt động kiểm toán thành kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động thì tiêu chí phân loại là theo chủ thể thực hiện kiểm toán.
Sai. Đây là hoạt động phân theo mục đích kiểm toán
3. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên Nhà nước bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán.
Sai. Chỉ KTV độc lập mới bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán
4. Doanh nghiệp kiểm toán chỉ cung cấp dịch vụ xác nhận BCTC cho các DN khi được yêu cầu.
Đúng. DN kiểm toán cung cấp dịch vụ XN và phi XN cho khách hàng khi được yêu cầu thông qua hoạt động kiểm toán
5. Doanh nghiệp kiểm toán được tổ chức thành lập dưới một hình thức là công ty hợp danh
Sai. Có 3 hình thức: Hợp danh, cty TNHH 2 tv trở lên, DN tư nhân theo quy định về loại hình tổ chức của doanh nghiệp kiểm toán
6. Theo NĐ 105, tại thời điểm thành lập doanh nghiệp kiểm toán, mọi thành viên của doanh nghiệp phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán.
Sai. Theo NĐ 105/2004/NĐ-CP, (Điều 23, trang 8)
7. Chức năng của kiểm toán tuân thủ là hướng vào việc đánh giá hiệu quả và hiệu lực của đơn vị được kiểm toán.
Sai. Vì (khái niệm KT tuân thủ, bài giảng 8)
8. Kiểm toán viên A nắm giữ 0.5% cổ phiếu của công ty H, do đó anh ta không được phép tham gia kiểm toán công ty H do không đảm bảo tính độc lập.
Đúng. Tính độc lập về lợi ích tài chính
9. Người sử dụng các báo cáo của kiểm toán viên nội bộ nhiều nhất là các kiểm toán viên độc lập.
Sai, người sử dụng chủ yếu là nhà quản lí
10. Mục đích chính của kiểm toán tuân thủ để kiểm tra và đánh giá sự tuân thủ đối với các thủ tục kiểm soát nội bộ trong đơn vị.
Sai. Kiểm tra đánh giá sự tuân thủ pháp luật, chính sách, quy định
11. Các kiểm toán viên thường có ảnh hưởng lớn đến rủi ro thông tin hơn là rủi ro kinh doanh.
Đúng. Các thông tin KTV đưa ra là cơ sở cho người sử dụng thông tin , từ đó đưa ra các quyết định đầu tư. Do đó ảnh hưởng lớn nếu thông tin đưa ra là không chính xác. Còn rủi ro kinh doanh là việc các nhà quản lí đưa ra quyết định không đúng, và quyết định này đựa trên nhiều nguồn thông tin
12. Lợi ích kinh tế của những người cung cấp thông tin tài chính và những người sử dụng các thông tin này là giống nhau, và chính lợi ích chung này đã tạo ra nhu cầu về dịch vụ kiểm toán độc lập.
Sai. Lợi ích kinh tế của những người cung cấp thông tin tài chính và những người sử dụng thông tin là trái ngược. Người cũng cấp thông tin cố gắng đưa các thông tin có lợi cho mình->sự bất cân xứng trong thông tin-> nhu cầu dịch vụ kiểm toán đánh giá tính trung thực, độ tin cậy của các thông tin.
13. Các chính sách và thủ tục nhằm kiểm soát chất lượng (quality control) chỉ cần thiết cho các công ty kiểm toán lớn, và không cần thiết đối với các công ty kiểm toán nhỏ.
Sai. Công ty kiểm toán: KTV là người kiểm toán BCTC, kế toán là ng làm BCTC
14. Các công ty kiểm toán là người đưa ra xác nhận về tính trung thực và hợp lý của các BCTC của đơn vị được kiểm toán do đó không cần thực hiện kiểm toán đối với các công ty kiểm toán.
Sai. Vẫn cần thực hiện nhằm đảm bảo tính trung thực hợp lí của các BCTC nhằm bảo vệ quyền lợi cho người sử dụng
15. Tính độc lập của người kiểm toán viên nội bộ chỉ được đảm bảo một cách tương đối.
Đúng. KTV nội bộ là 1 bộ phận trong doanh nghiệp được tổ chức độc lập với các bộ phận khác theo chỉ đạo của lãnh đạo doanh nghiệp nên tính độc lập chỉ được đảm bảo một cách tương đối
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN