Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BLCT) theo phương pháp gián tiếp là một công cụ quan trọng giúp đánh giá khả năng tạo sinh và sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định. Cùng ACC tham khảo Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp thông qua bài viết sau đây nhé.

I. Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp là gì?

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát các dòng tiền thu vào và dòng tiền ra của Doanh nghiệp trong một kỳ hoạt động (chi tiết theo hoạt động SXKD, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính).

II. Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp) (*)

Năm ……..

Đơn vị tính: ……..

Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế	01
2. Điều chỉnh cho các khoản
– Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT	02
– Các khoản dự phòng	03
– Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ	04
– Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư	05
– Chi phí lãi vay – Các khoản điều chỉnh khác	06 07
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động	08
– Tăng, giảm các khoản phải thu	09
– Tăng, giảm hàng tồn kho	10
– Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)	11
– Tăng, giảm chi phí trả trước	12
– Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh	13
– Tiền lãi vay đã trả	14
– Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp	15
– Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	16
– Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	17
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	21
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	22
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác	23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác	24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu  của doanh nghiệp đã phát hành	32
3. Tiền thu từ đi vay	33
4. Tiền trả nợ gốc vay	34
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính	35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)	50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)	70

>> Tải ngay biểu mẫu tại đây: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

III. Cách viết mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

Bước 1: Thu thập số liệu:

• Lợi nhuận sau thuế từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• Các khoản điều chỉnh:
  • Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT.
  • Các khoản dự phòng.
  • Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái.
  • Lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư.
• Các khoản thay đổi trong các khoản mục vốn lưu động:
  • Hàng tồn kho.
  • Các khoản phải thu.
  • Các khoản phải trả.
• Các khoản thu nhập và chi phí không liên quan đến dòng tiền mặt.

Bước 2: Xác định dòng tiền từ hoạt động kinh doanh:

• Bắt đầu với lợi nhuận sau thuế.
• Cộng các khoản thu nhập không liên quan đến dòng tiền mặt.
• Trừ các khoản chi phí không liên quan đến dòng tiền mặt.
• Điều chỉnh cho các thay đổi trong các khoản mục vốn lưu động.

Bước 3: Xác định dòng tiền từ hoạt động đầu tư:

• Cộng tiền thu từ bán tài sản cố định và các khoản đầu tư khác.
• Trừ tiền mua tài sản cố định và các khoản đầu tư khác.

Bước 4: Xác định dòng tiền từ hoạt động tài chính:

• Cộng tiền thu từ vay nợ và phát hành vốn.
• Trừ tiền trả nợ, chi trả cổ tức và mua lại cổ phiếu.

Bước 5: Hoàn thành báo cáo:

• Sắp xếp các thông tin thu thập được theo từng dòng tiền (kinh doanh, đầu tư, tài chính).
• Cộng hoặc trừ các khoản tiền để xác định dòng tiền ròng trong kỳ.
• Ghi chú giải thích cho các khoản thay đổi bất thường hoặc quan trọng.

IV. Một số lưu ý mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

1. Thu thập số liệu chính xác:

• Sử dụng số liệu từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán và các nguồn liên quan khác.
• Đảm bảo số liệu thống nhất, đồng bộ và phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.

2. Xác định rõ các khoản điều chỉnh:

• Hiểu rõ bản chất và tác động của từng khoản điều chỉnh đối với dòng tiền hoạt động kinh doanh.
• Phân loại và trình bày các khoản điều chỉnh một cách hợp lý, logic.

3. Chú trọng dòng tiền hoạt động kinh doanh:

• Dòng tiền hoạt động kinh doanh là chỉ tiêu cốt lõi của báo cáo, phản ánh khả năng tạo sinh lợi nhuận và thu hồi vốn của doanh nghiệp.
• Phân tích kỹ lưỡng các yếu tố ảnh hưởng đến dòng tiền hoạt động kinh doanh để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

4. Theo dõi dòng tiền đầu tư và tài chính:

• Dòng tiền đầu tư và tài chính thể hiện hoạt động đầu tư và huy động vốn của doanh nghiệp.
• Phân tích dòng tiền đầu tư và tài chính để đánh giá khả năng mở rộng hoạt động kinh doanh và khả năng thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp.

5. Trình bày báo cáo rõ ràng, mạch lạc:

• Sử dụng bảng biểu, sơ đồ để minh họa thông tin một cách trực quan, dễ hiểu.
• Ghi chú giải thích đầy đủ cho các khoản biến động bất thường hoặc quan trọng.
• Tuân thủ các quy định về kế toán và báo cáo tài chính hiện hành.