Nợ thuế có được tạm ngừng kinh doanh không?

Nợ thuế là một gánh nặng không nhỏ đối với các doanh nghiệp. Khi hoạt động kinh doanh gặp khó khăn, việc tạm ngừng kinh doanh có thể là một giải pháp. Nhưng liệu việc nợ thuế có cản trở quyết định này? Trong bài viết này, hãy cùng Đăng ký kinh doanh ACC trả lời câu hỏi nợ thuế có được tạm ngừng kinh doanh không?

1. Doanh nghiệp có những loại thuế nào?

Doanh nghiệp tại Việt Nam phải thực hiện nghĩa vụ nộp nhiều loại thuế khác nhau, tùy thuộc vào quy mô, loại hình hoạt động và ngành nghề kinh doanh. Các loại thuế phổ biến bao gồm:

• Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT): Đây là thuế áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định.
• Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN): Đây là thuế áp dụng trên lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi đã trừ các chi phí hợp lý.
• Thuế Môn Bài: Đây là một loại thuế cố định mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm, căn cứ vào mức vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp.
• Các loại thuế khác: Tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh, doanh nghiệp có thể phải chịu các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế xuất nhập khẩu, v.v.

>> Tham khảo thêm bài viết Điều kiện để tạm ngừng kinh doanh là gì?

2. Nợ thuế có được tạm ngừng kinh doanh không?

Dựa theo quy định của khoản 3, Điều 206 Luật doanh nghiệp 2020, về lý thuyết, doanh nghiệp hoàn toàn có thể tiếp tục nộp thuế và thanh toán các nghĩa vụ tài chính trong thời gian tạm ngừng kinh doanh. Tuy nhiên, trong thực tế, khi tiến hành thủ tục tạm ngừng kinh doanh, nhiều doanh nghiệp thường được yêu cầu phải hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế để đảm bảo việc thông qua hồ sơ. Điều này gây ra không ít khó khăn cho các doanh nghiệp đang gặp khó khăn về tài chính.

>> Tham khảo thêm bài viết Công ty tạm ngưng có đóng thuế môn bài không?

3. Quy trình tạm ngừng kinh doanh khi doanh nghiệp nợ thuế

Nếu doanh nghiệp có nhu cầu thanh toán nợ thuế trong khi tạm ngừng kinh doanh cần phải thỏa thuận được với cơ quan thuế, thực hiện qua các bước sau:

• Kiểm tra và xác nhận số nợ thuế: Doanh nghiệp cần kiểm tra chính xác số nợ thuế hiện tại và liên hệ với cơ quan thuế để xác nhận tình trạng nợ.
• Thông báo tạm ngừng kinh doanh: Doanh nghiệp phải nộp thông báo tạm ngừng kinh doanh đến Sở Kế hoạch và Đầu tư và cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Thỏa thuận với cơ quan thuế: Trong trường hợp còn nợ thuế, doanh nghiệp cần thỏa thuận với cơ quan thuế về kế hoạch trả nợ hoặc các biện pháp bảo đảm việc nộp thuế trong tương lai.
• Hoàn tất thủ tục: Sau khi được cơ quan thuế chấp thuận, doanh nghiệp hoàn tất các thủ tục cần thiết để chính thức tạm ngừng kinh doanh.

Sau khi đạt được thỏa thuận với cơ quan thuế, doanh nghiệp chuẩn bị các hồ sơ sau và đem đến nộp cho Phòng Đăng ký kinh doanh, Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi trụ sở đăng ký để thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh.

• Thông báo tạm ngừng kinh doanh theo mẫu quy định;
• Quyết định tạm ngừng kinh doanh của chủ sở hữu;
• Bản sao công chứng biên bản họp của Hội đồng thành viên hoặc Hội đồng quản trị tùy từng loại hình công ty.

4. Các loại thuế phải nộp khi tạm ngừng kinh doanh

Dù doanh nghiệp quyết định tạm ngừng kinh doanh, vẫn có nghĩa vụ hoàn thành các khoản thuế phát sinh trước thời điểm tạm ngừng. Cụ thể, doanh nghiệp phải nộp thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) nếu đã phát sinh hóa đơn trong giai đoạn trước khi tạm ngừng. Bên cạnh đó, thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) cũng cần được thanh toán đối với lợi nhuận phát sinh trước thời điểm tạm ngừng. Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế Môn Bài nếu thời điểm tạm ngừng kinh doanh không trùng với đầu năm tài chính, để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định về thuế.

>> Tham khảo bài viết Thủ tục tạm ngừng kinh doanh công ty cổ phần

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nợ thuế có thể kéo dài thời gian tạm ngừng kinh doanh không?

Có, nhưng cần sự chấp thuận từ cơ quan thuế và phải tuân thủ các cam kết nộp thuế.

Khi tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp có phải tiếp tục nộp thuế không?

Doanh nghiệp phải nộp các loại thuế phát sinh trước thời điểm tạm ngừng, nhưng không phát sinh thuế mới trong thời gian tạm ngừng.

Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp hồ sơ khai thuế không?

Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh. Tuy nhiên, nếu tạm ngừng không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính, doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý và hồ sơ quyết toán năm cho khoảng thời gian trước khi tạm ngừng.